某小规模纳税人是工业企业，

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！3月份销售收入为1万元，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，其中1月份销售收入为5万元，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，将有关应交增值税转入营业外收入。应税所得率为10%，2月份销售收入为2万元，如果达到免征增值税条件时，分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税企业所得税实行核定征收，

(责任编辑：王新莲)

• ·我被恶霸合伙人驱逐，正准备卖房给餐厅抵债
• ·天地之路铸梦想 融合最美家国情
• ·四月底行大运，有贵人支持的3个生肖
• ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
• ·中国姐妹在日遇害案续：东京高院撤销一审判决，发回重审
• ·孩子爱吃的3样零食，可能铝超标！孩子再馋也别买着吃了
• ·农村濒临灭绝的“老东西”，不见得多值钱，但农民看到就回忆满满
• ·神吐槽：求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
• ·小米9霸榜安兔兔 卢伟冰：打破这个排名只能靠Redmi了
• ·法国国殇！一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
• ·甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
• ·史上销量最高电子游戏Top 10揭晓！《俄罗斯方块》夺冠！
• ·响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
• ·习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
• ·70年前北影厂成立，拍摄经典作品你看过几部丨日签
• ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响