借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

某小规模纳税人是工业企业，如果达到免征增值税条件时，

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，应税所得率为10%，企业所得税实行核定征收，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，将有关应交增值税转入营业外收入。3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，下同)，

(责任编辑：尹健)

• ·中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
• ·中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
• ·【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会，天蝎容易被加班困扰
• ·今日谷雨，也是联合国中文日
• ·“通俄门”调查删节版报告来了，揭露了哪些有趣细节？
• ·史上销量最高电子游戏Top 10揭晓！《俄罗斯方块》夺冠！
• ·走进洛杉矶县植物园
• ·4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
• ·中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛，韦神接受专访
• ·未来7天，运势一路飘红，财运大旺事业顺利的生肖！
• ·《招魂》主人公原型去世，因为她温子仁才有机会拍《海王》
• ·优信：我被美奇金撞了一下腰
• ·4月底贵人敲门财气到，富贵天降财运高，收获横财无数的生肖
• ·90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
• ·视觉里的中国：再无人间四月天？
• ·4分钟速览《大国外交》之《东方风来》