借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！下同)，其中1月份销售收入为5万元，如果达到免征增值税条件时，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，2月份销售收入为2万元，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，企业所得税实行核定征收，将有关应交增值税转入营业外收入。如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，

某小规模纳税人是工业企业，应税所得率为10%，3月份销售收入为1万元，

(责任编辑：福州市)

• ·掉发少了，皮肤滑了，竟然是因为浴室里这个细节！
• ·中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度？我们来看看吧
• ·多喝牛奶爱长个？真正能让孩子长高的方法，只有这3个！
• ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
• ·网友晒李英爱近照，48岁气质还一级棒，果然是真美人胚子！
• ·“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
• ·天热不想下厨房？试试这两道凉拌菜，美味营养，厨房小白都会做
• ·孩子出不出色，与母亲的性格息息相关，家长别不重视了！
• ·海底捞外卖去年营收超3亿！火锅外卖真的这么好赚？
• ·习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
• ·4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
• ·神吐槽：潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
• ·此牛人平定一地后建一王国，千年后王宫遗址被发现，墓中谜团待解
• ·宝宝放屁臭、多？这5种屁暗示宝宝的健康状况，宝妈要了解
• ·河北“袁府”是养老院？白岩松：要真是，就感动中国了
• ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响